Utövar iso optioner skattekonsekvenser

Utövande av ISOs. Tax-regler som gäller när du utnyttjar ett incitamentsprogram. En av de viktigaste skillnaderna mellan incitamentsprogramoptionerna ISOs och icke-kvalificerade aktieoptioner är att du inte behöver rapportera ersättningsinkomst när du utövar en ISO men du kan behöva betala En betydande mängd skatt ändå på grund av den alternativa minsta skatten AMT. Beskrivningen på den här sidan förutsätter att du använder pengar som inte är lagrad för att utöva din ISO, och att du kommer att hålla behållaren en stund, snarare än att sälja den direkt senare Hantera skattekonsekvenserna av kontantlös övning, övning med aktier du redan äger och disposition av aktier du förvärvat med en ISO. Regulär skattemässig behandling. För den regelbundna inkomstskatten är utövandet av ett incitamentsprogram ett non-event Det finns ingen skatt i själva verket inget att rapportera om din avkastning när du utövar en ISO Detta är dramatiskt annorlunda än behandling av icke-kvalificerade alternativ Generellt rapporterar du kompensationsinkomst jämvikt Om skillnaden mellan aktiens rättvisa marknadsvärde och det belopp som betalas under optionen när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ. Eftersom du inte rapporterar någon inkomst när du utövar en ISO, är din grund för det lager du förvärvade helt enkelt beloppet Du betalade för det Dina innehavsperiod börjar på den dag du förvärvar beståndet du inte kan inkludera den period för vilken du höll optionen. Alternativ minimiskatt. Så mycket för de goda nyheterna Den dåliga nyheten är att utövandet av ett incitament Ger upphov till en justering enligt alternativ minimiskatt. Justeringen är just det belopp som du skulle ha rapporterat som ersättningsinkomst om du utövar ett icke-kvalificerat alternativ istället för en ISO. Med andra ord motsvarar det det belopp med vilket det verkliga marknadsvärdet av Beståndet överstiger det belopp som du betalat för det annars kallat spridningen eller fyndet. För detaljer, se Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. AMT-justeringen har tre konsekvenser Första och de flesta Självklart kan du behöva betala AMT under året då du utövar ett incitamentsprogram. Det finns inget sätt att bestämma hur många AMT du betalar helt enkelt genom att titta på beloppet av fyndelementet när du utnyttjade ditt alternativ. Bargain element på din Utövande av en ISO kan vara händelsen som utlöser AMT-ansvar men ansvarsskyldigheten beror på många andra aspekter av din individuella inkomstskatt. Det kan hända att du kan utöva vissa ISO-filer utan att betala någon AMT alls om ditt fyndelement är stort , Bör du förvänta dig att betala AMT så stor som 28 eller mer av fyndelementet. Den maximala räntan för AMT är 28, men skatten som härrör från ett enda stort objekt kan vara större än den procentsatsen på grund av samspelet mellan olika funktioner hos Alternativ minimiskatt. Den andra konsekvensen av AMT-justeringen är att vissa eller alla dina AMT-skulder kommer att kunna användas som kredit i framtida år. Denna kredit kan endast användas i år när du inte betalar AM T Det kallas AMT-krediten, men det minskar din vanliga skatt, inte din AMT. I det bästa fallet kommer AMT-krediten så småningom tillåta dig att återhämta alla de AMT du betalade under det år du utnyttjade ditt incitamentsprogram. När det händer , Den enda effekten av AMT var att få dig att betala skatt tidigare, för att inte få dig att betala mer skatt än vad du skulle ha betalat. Men av olika anledningar kan du inte räkna med att kunna återställa alla AMT senare år. Den tredje Konsekvens av AMT-anpassningen är mycket viktig och lätt att förbise Vi noterade tidigare att det lager du förvärvar när du utövar en ISO har en bas som motsvarar det belopp som du betalat Men beståndet har en annan grund för den alternativa minimiskatten. S AMT-bas är lika med det belopp som du betalat plus mängden AMT-justering Det betyder att du ska rapportera en mindre mängd vinst för AMT-ändamål när du säljer beståndet. Exempel Du utövar en ISO och betalar 35 per aktie när värdet är 62 per aktie Du rapporterar a N AMT-justering på 27 per aktie Senare efter att ha uppfyllt ISO-innehavstiden säljer du aktien för 80 per aktie. För den vanliga inkomstskatten redovisar du vinst på 45 per aktie 80 minus 35 Men för AMT-ändamål redovisar du endast vinst 18 per aktie Din AMT-bas är lika med de 35 du betalade plus 27 justeringen du rapporterade. Skillnaden i mängden vinst som rapporterats kan hjälpa dig att undvika att betala AMT på andra ISO-serier som du utövar samma år som du säljer det här beståndet eller det kan Hjälper dig att dra nytta av den ovan beskrivna AMT-krediten Om du förbiser den högre AMT-basen för detta lager kan du i onödan betala dubbelt skatt i förhållande till din ISO. As med någon typ av investering, när du inser en vinst anses den Inkomstinkomst beskattas av regeringen hur mycket skatt du slutligen kommer att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och reglerna förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer sto Ck-alternativ, plus ett som behandlas i kongressen Ett incitamentsprogram option ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger till aktierna Säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristiga realisationsvinster utifrån de vinster som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långa Terminsbeskattningsskatt är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som sträcker sig från 28 Till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av optionsoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag på anställda e Xercise. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Onkvalificerade aktieoptioner NQSOs don t Mottar förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utöva alternativ betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att De kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför utökar arbetsgivarna ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Tar upp 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats på 28 Procent Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar E sina optioner på 20 per aktie och behåll alternativen för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning men 4 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar staminkomst Skatt på 2 800 vid utnyttjande av optionerna och ytterligare 2 000 i kapitalvinstskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-er är att belöna anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga , Bli en icke-kvalificerad aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utnyttjandet av optionen. Det innebär att medarbetaren betalar en vanlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapitalvinstskatt av 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieinköp planer ESPPs Dessa program tillåter emplo Yees att köpa företagslager till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på vinsterna som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier i en 401 k pensionsplan. Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar För pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de pengar som investerats av arbetstagaren i en 401 K pensionsprogram som gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsprogram Detta är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla för dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Fler och fler människor påverkas .- Jason R Ich, contributor. Home Articles. Stock Alternativ och Alternativ Minsta Skatt AMT. Incentive aktieoptioner ISOs kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer Till skillnad från icke-kvalificerade alternativ NSO, där spridningen på ett alternativ beskattas på övning vid Vanliga inkomstskattesatser, även om aktierna ännu inte säljs, ISO, om de uppfyller kraven, tillåter innehavare att inte betala skatt tills aktierna säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningen Pris. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minsta Skatt AMT, ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda The AMT kan sluta beskatta ISO-innehavaren på spridningen realiserad på träning trots den vanligtvis fördelaktiga behandlingen av dessa utmärkelser. Basisk Regler för ISOs. För det första är det nödvändigt att förstå att det finns två typer av aktieoptioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentsprogramoptioner. Med något slags alternativ får arbetstagaren rätt att Y aktie till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år framöver, vanligtvis 10 När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utnyttja optionen Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier i lager till 10 per Dela i 10 år Efter sju år kan aktierna exempelvis vara 30 och anställda kan köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, kommer arbetstagaren omedelbart att betala skatt på 20 skillnaden som kallas spridningen vid ordinarie inkomst Skattesatser Företaget får motsvarande skatteavdrag Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på övning och företaget får inget avdrag Istället om arbetstagaren innehar aktierna för två år efter Beviljande och ett år efter träning betalar arbetstagaren endast kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan övnings - och försäljningspriset Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. Ees skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO kan vara lika mycket 19 6 på federal nivå ensam, plus den anställde har fördelen av att skjuta upp skatten tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO-satser, som beskrivs i denna artikel På vår site. But ISOs har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspris är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra att högre inkomstskatt betalar för lite skatt eftersom de kunde ta en mängd olika Skatteavdrag eller uteslutningar som spridningen vid utövandet av en ISO Det krävs att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt Först utreder de hur mycket skatt de skulle skylla med att använda de normala skattereglerna. De lägger tillbaka till sin skattepliktiga inkomst vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de bestämde sin vanliga skatt och med hjälp av detta nu högre antal, beräkna AMT Dessa tillägg heter preferensposter och spridningen på ett ince Ntive optionsoption men inte en NSO är en av dessa poster För skattepliktig inkomst upp till 175 000 eller mindre år 2013, är AMT skattesatsen 26 för belopp över detta är priset 28 Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället . En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minimiskattskredit MTC som kan tillämpas under de kommande åren När normala skatter överstiger AMT-beloppet. Den alternativa minsta skatten. Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning. Lägg till Regelbunden skattepliktig inkomst. Medicinska dentalavdrag. Specificerade diverse specificerade avdrag Omfattas av AMT-staten Lokala fastighetsskattavdrag Personliga undantag Spridning på ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktig inkomst Dras av AMT-standardbefrielse 78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för un Gifta personer 39.375 för gifta ansökningar separat Detta reduceras med 25 cent för varje dollar av AMT skattepliktig inkomst över 150.000 för par, 112.500 för singlar och 75.000 för gifta ansökningar separat Faktisk AMT beskattningsbar inkomst Multiplicera Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175.000 , Plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av denna beräkning är att AMT är högre än den vanliga skatten, betalar du AMT-beloppet plus den vanliga skatten. AMT-beloppet, Blir emellertid en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skatteavräkning. Om du i ett senare år överstiger din AMT, då kan du använda krediten mot skillnaden. Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat av Betala AMT i ett tidigare år som ger en kredit som kan användas i framtida år Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än vad du skulle ha betalat i regula R skattberäkning kan du använda upp till 15 000 i kredit under det närmaste året. Det belopp som du skulle hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och Överför eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Om din 2014-skatt är 8 000 högre än AMT, kan du göra anspråk på 8 000 krediter och överföra en kredit på 7 000 tills du använder den. Den här förklaringen är förstås Förenklad version av en eventuellt komplex materia Alla som potentiellt är föremål för AMT ska använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på ett lämpligt sätt. Personer med inkomster över 75 000 per år är i allmänhet AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delning. Ett sätt att hantera Med AMT-fällan skulle vara att arbetstagaren skulle sälja några av aktierna genast för att skapa tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Således skulle en anställd köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuell skatt S som skulle vara förfallna, då kvarstår de resterande aktierna som ISOs. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har optioner och behålla 5.000 I vårt exempel på aktierna är värdet 30, med ett lösenpris på 10, detta Skulle generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen, eller 100 000 Efter skatter skulle detta leda till omkring 50 000, räkna lön, stats och federala skatter alla på högsta nivåer. Följande år måste arbetstagaren betala AMT på Resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000 men arbetstagaren har mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utöva incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren Kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår där optionerna utövas. Tänk exempelvis att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30 Det finns ingen omedelbar skatt , men 20 spridning är föremål för AMT, som beräknas under det närmaste skatteåret, John håller på aktierna, men tittar på priset noga. I december är de bara värda 17 John är en högre inkomstskatt. Hans revisor rekommenderar honom att alla 20 spridningen kommer att bli föremål för en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skaffa skatt på cirka 5 20 per aktie. Det blir obekväma nära de 7 vinst som John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 År vilket innebär att John måste betala 5 20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar Om John säljer dock före den 31 december kan han skydda hans vinster. I utbyte betalar han vanlig inkomstskatt på 7 spridningen. Regeln Här är det att försäljningspriset är lägre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är den vanliga inkomstskatten beräknad på spridningen Om den är högre än det verkliga marknadsvärdet över 30 i detta exempel, är den vanliga inkomstskatten Beror på mängden spridning vid övning och korttids Rm kapitalvinst skatt beror på den ytterligare skillnaden beloppet över 30 i det här exemplet. Om däremot aktiekursen fortfarande ser stark ut, kan John hålla fast vid en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt i Året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han hålla aktierna innan han fattar beslut att sälja. Den senare på året han övar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John Väntar till den 31 december för att sälja sina aktier men säljer dem innan ett års innehavstid är uppe, då är det verkligen dyster Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala vanlig inkomstskatt på spridningen också Lyckligtvis nästan I alla fall kommer detta att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han vann inte att betala skatt två gånger. Om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem om ett år Vilket han också är Utövar sina ISO-värden Detta kommer att öka mängden vanlig inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skattesats högt så att den överstiger hans AMT-beräkning. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISO Ge en skatteförmån till anställda som villigt riskera att hålla fast på sina aktier Ibland riskerar denna risk inte för anställda Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt men det belopp med vilket det överstiger Vanliga skatter Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller fast på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är någonting många anställda vet lite eller ingenting om och är förvånade för sent för att lära sig De måste betala. Stay Informed.