Begränsad optioner utdelning

Om begränsade aktieutmärkelser. En begränsad aktiekursandel är ett bidrag av aktiebolag där mottagarens rättigheter i aktien är begränsade tills aktierna förfaller eller upphör i begränsningar. Den begränsade perioden kallas en vinstperiod. När välgörandekraven är uppfyllda, En anställd äger aktierna direkt och kan behandla dem som hon skulle ha någon annan aktieandel på hennes konto. Hur fungerar begränsade aktiekurser. När en anställd beviljas ett begränsat aktiekurs måste arbetstagaren bestämma sig för att acceptera eller avvisa Bidrag Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat ett bidrag och tillhandahåller betalning, om så är fallet, måste arbetstagaren vänta tills bidragsvästarna. Fasta perioder för begränsade aktieutmärkelser kan vara tids - baserad på en angiven period från bidragsdatum eller prestationsbaserad, ofta knuten till uppnåendet av företagsmål. När en avgiftskompensationsväst erhåller den anställde aktierna i bolagets aktie eller kontantekvivalenten beroende på bolagets planregler utan begränsning. Inkomstskattebehandling. Enligt normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som erhåller ett begränsat aktiekurs inte vid tidpunkten för beviljandet utan att något val enligt avsnitt 83 b Har gjorts, som diskuteras nedan Istället beskattas arbetstagaren vid intjäning när restriktionerna förfaller. Skattebeloppet är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för intjänandet minus det belopp som betalats för bidraget , om någon. För bidrag som betalar i egentliga aktier börjar medarbetarens skattemässiga innehavstidpunkt vid tidpunkten för uppgörelsen och medarbetarens skattegrundlag motsvarar det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst. Senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstinkomst eller förlust om en sådan vinst skulle vara en kort eller långsiktig vinst skulle de Pendla på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig. Särskild skatt 83 b Val. Under avsnitt 83 b i Internal Revenue Code kan anställda Ändra skattebehandlingen av sina begränsade aktieutmärkelser Medarbetare som väljer att göra specialskatten 83 b val väljer att inkludera det verkliga marknadsvärdet på beståndet vid tidpunkten för bidraget minus det belopp som betalats för aktierna om någon som en del av deras inkomst Utan beaktande av restriktionerna De kommer att bli föremål för erforderlig beskattning vid tidpunkten för tilldelningen av aktier med begränsad aktieutöver Förutom omedelbar inkomstupptagning kommer ett specialbeskatt 83 b-val att leda till att aktieinnehavstiden börjar omedelbart efter tilldelningen beviljas. Med ett specialbeskatt 83 b-val är anställda inte föremål för inkomstskatt när aktierna är oberoende av det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för uppgörelsen och Ögon är inte föremål för ytterligare skatt förrän aktierna säljs. Efterföljande vinster eller förluster av aktien skulle vara realisationsvinster eller förluster förutsatt att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång. Om en anställd skulle lämna företaget före uppgörelsen skulle han har inte rätt till någon återbetalning av tidigare betalade skatter eller en skatteminskning med avseende på lagret förverkat. Särskild skatt 83 b val måste ske genom skriftlig inlämning till IRS senast 30 dagar efter dagen för tillägget Tillägg , Måste arbetstagaren skicka en kopia av specialformuläret 83 b valformulär till arbetsgivaren och inkludera en kopia vid inlämning av sin årliga inkomstskatt. Avsägelse om att göra en särskild skatt 83 b val. Varför göra en särskild skatt 83 b Val är ett viktigt skatte - och finansiellt beslut och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. Det finns flera potentiella fördelar med att göra en särskild skatt 83 b val. Fastställa kostnadsbasen nu Genom att betala skatt på bidrag nu, snarare än när aktierna är placerade kommer nuvarande aktiekurs att fastställas som kostnadsbasen för de aktier som beviljats. När aktierna är placerade kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna säljs, oavsett hur mycket aktierna kan ha ändrats i värde. Kontrollera tidpunkten för framtida intäktsredovisning Förtjänst eller förlust skulle endast erkännas när aktien faktiskt såldes och skulle inte utlösas vid bortfall av restriktioner vid intjäning. Kapitalvinst behandling Om man antar att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång, framtida vinster eller förluster Skulle beskattas endast som realisationsvinster och skulle därför vara föremål för gynnsamma skattesatser för kapitalvinster. Det finns också flera potentiella nackdelar med att göra ett specialskatt 83 b val. Faldande aktiekurser Om aktiekursen sjönk under intjänandeperioden, det finns risk för att mer skatter skulle betalas utifrån det verkliga marknadsvärdet på bidragsdatumet än vad som skulle ha betalats vid inrättning. Tidsplan för skattebetalning Eftersom skatterna betalas när tilldelningen beviljas, vill du Jag behöver använda andra medel för att betala skattskyldighetskravet. Vid normal skattemässig behandling är du inte skyldig skatt till bidragsvästarna och du kan eventuellt använda några av de aktier som förtjänar att täcka din skattskyldighet. utmärkelsen förverkas t. ex. genom att lämna företaget före lagerväxterna, kan en förlust inte hävdas i skattemässigt hänseende med avseende på den begränsade aktiekursen. Dessutom finns det ingen återbetalning på den skatt som betalas på den begränsade aktiekursen. Betala inkomstskatt på begränsat lager Utmärkelser. I enlighet med planreglerna har enskilda personer som bestämmer sig för att inte göra en särskild skatt 83 b val två möjligheter att uppfylla sin skatteåterbäringskrav på grund av att nettotillskott uppstår eller betala kontant. Individer som väljer att dela ut aktier kommer att ha rätt antal aktier innehas vid förvaring för att täcka sin skattskyldighet. De kommer att få det antal aktier som innehas mindre än antalet aktier som innehas för skattemässiga ändamål. Individer vem väljer att betala kontant för att tillfredsställa sin skattskyldighet måste ha rätt pengar i sitt konto på dagen för uppgörelsen. Pengarna debiteras från deras konto vid inlösen och det kommer att vidarebefordras till deras bolag för rapportering och remittering. till lämpliga regleringsorgan De får det fulla antalet aktier som har tilldelats. Federal Income Tax Treatment. FAQs Restricted Stock Award Plans. Q Hur är ett begränsat aktiekurs som skiljer sig från en begränsad aktienhet A Som ett begränsat aktiekurs, en begränsad lagerandel Är ett bidrag värderat i förhållande till aktiebolag Till skillnad från ett begränsat aktiekurs utdelas inget aktiebolag vid tidpunkten för en begränsad fondandel, och därför kan inga specialskatte 83 b val utbetalas till stipendium. Efter att ett bidragsmottagare uppfyllt förmögenheten kravet fördelar bolaget aktier eller likvida medel för antalet aktier som används för att värdera enheten Om planreglerna tillåter det, kan företaget kräva eller Mottagaren kan välja att skjuta upp distributionen till ett senare datum. Förvaringskrav kan uppfyllas vid tidens gång eller genom företag eller individuell prestation. Om mottagaren inte uppfyller villkoren som bolaget ställde fram före intjänandeperiodens slut skulle aktierna är vanligtvis förverkad. Q Hur är ett begränsat aktiepris som skiljer sig från kontroll och begränsat lager A Begränsad aktieutdelning och kontroll och begränsat lager är två helt olika begrepp Begränsade aktieutmärkelser avser aktiekompensation och kontroll och begränsat lager till värdepapperslag En begränsad aktie utmärkelse är en form av egenkapitalutjämning som är föremål för ett överenskommelse. Bidragsavtalet som definierar mottagarens rättigheter enligt emittentens ersättningsplan för aktieägare. Kontroll och begränsat aktieinnehav involverar oregistrerade aktier av aktier som begränsas av SEC-regel 144. Q Finns det några skattekonsekvenser som Jag måste vara medveten om att jag beviljas Begränsad aktiekurser A Ja Under normal federal inkomstskattregel s får en anställd som erhåller begränsade aktieutmärkelser inte beskattas vid tidpunkten för beviljandet, förutsatt att inget val enligt avsnitt 83b har gjorts, såsom diskuteras nedan. Arbetstagaren beskattas i stället vid inlösen när restriktionerna förfaller. Skatt är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på bidraget vid tidpunkten för intjänandet minus det belopp som betalats för bidraget, om någon För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar anställningsperiodens anställningsperiod vid tidpunkten för uppgörelsen och den anställde S skattesats är lika med det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst Vid senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om sådana realisationsvinsten skulle vara kort eller långsiktig beror på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Kontakta din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna Till dig. Q Vad är en särskild skatt 83 b val En paragraf 83 b i Internal Revenue Code tillåter skattebetalaren att ändra skattebehandlingen av deras Begränsade aktieutmärkelser Anställda väljer att göra specialskatten 83 b val väljer att inkludera mässan börskursens marknadsvärde vid tidpunkten för bidraget minus det belopp som betalats för aktierna om någon som en del av deras inkomster utan hänsyn till begränsningarna. De kommer att bli föremål för erforderlig skattemässig återbetalning vid den tidpunkt då det begränsade aktiekurset mottas. Förutom att Omedelbar inkomstupptagning, ett specialskatt 83 b val kommer att leda till att aktieinnehavstiden börjar omedelbart efter det att tilldelningen beviljats. Även med en specialskatt 83 b val, kommer anställda inte att vara föremål för inkomstskatt när aktierna är oberoende av rättvist marknadsvärde vid tidpunkten för uppgörelsen och de kommer inte att bli föremål för ytterligare skatt förrän aktierna säljs. Efterföljande vinster eller förluster av aktien skulle vara realisationsvinster eller förluster under antagandet av st Ock hålls som en kapital tillgång. Om en anställd skulle lämna företaget före uppgörelsen skulle han dock inte ha rätt till någon återbetalning av tidigare betalade skatter eller en skatteminskning med avseende på lagret förverkat. Q Hur länge har jag att göra en 83 b val AA specialskatt 83 b val måste lämnas in skriftligen med IRS senast 30 dagar efter dagen för beviljandet och du måste skicka en kopia till ditt företag. Q Vilka är de potentiella fördelarna Att ta en särskild skatt 83 b val A Det finns flera potentiella fördelar med en särskild skatt 83 b val. Fastställa din kostnadsbas nu Genom att betala skatt på ditt bidrag nu, snarare än när aktierna vässas, kommer nuvarande aktiekurs att fastställas som Kostnadsbas för de beviljade aktierna När aktierna västar kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna säljs oavsett hur mycket aktierna kan ha ändrats i värde. Kontrollera tidpunkten för framtida intäktsredovisning. Vinsten eller förlusten kommer endast att redovisas när stoc k säljs faktiskt och kommer inte att utlösas genom bortfall av restriktioner vid intjäning Kapitalvinstbehandling Om man antar att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång kommer framtida vinster eller förluster endast att beskattas som realisationsvinster och skulle därför bli föremål för gynnsamma kapitalvinster skattesatser Vare sig att göra en särskild skatt 83 b val är ett viktigt skatte - och finansiellt beslut och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. Q Vilka är de potentiella nackdelarna med att ta en särskild skatt 83 b val A Det finns flera potentiella nackdelar med att överväga Fallande aktiekurser Om aktiekursen sjönk före intjänandedatumet finns det risk för att du skulle betala mer skatt baserat på det verkliga marknadsvärdet på bidragsdagen än vad du skulle vara skyldig att betala vid uppgörelse utifrån det verkliga marknadsvärdet av Aktien vid inlösen Tidpunkt för skattebetalning Eftersom skatter betalas när tilldelningen beviljas måste du använda andra medel för att betala skattskyldighet. Vid normal skattebehandling är du inte skyldig Skatter fram till stipendierna och du kan eventuellt använda några av de aktier som förtjänar att täcka din skattskyldighet. Skyldighet för förverkande Om du förlorar ditt begränsade aktieutdelning, t. ex. genom att lämna företaget före resvästarna, skulle du inte ha rätt till förlust I skattemässigt hänseende med hänsyn till begränsad aktiekurs Dessutom skulle du inte kunna få några återbetalningar på den skatt som betalas på ditt begränsade lagerpris. Q Vilka steg måste jag vidta för att göra en särskild skatt 83 b Val A Du måste Fyll i en specialskatt 83 b valformulär och lämna in den med IRS inom 30 dagar från dagen för beviljandet. Du måste även skicka en kopia av Special Tax 83 b valet till din arbetsgivare och du måste bifoga en kopia av formuläret när du lämnar in din årliga inkomstskatt Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig För din bekvämlighet kan du få tillgång till specialskatten 83 b valformulär genom att klicka här PDF Denna sida kommer att öppnas i ett popup-fönster. Q Vilka är mina möjligheter att betala min skattskyldighet när någon av mina begränsade aktieutmärkelsevärdar antar att du inte har gjort en särskild skatt 83 b val, kan du antingen nettoaktiera, sälja aktier eller betala kontant beroende på reglerna för din plan Under optionsnätets netting instruerar du din arbetsgivare att hålla tillbaka tillräckligt med aktier för att betala skattemässig räntebärande belopp vid förtjänst. Du kommer att vara kvar med antalet aktier som innehas, mindre än antalet aktier som kvarhållits för att täcka din skattskyldighet. du väljer att sälja aktier måste du ge Fidelity en engångs auktorisation som ger Fidelity befogenhet att sälja en del av dina kapitalandelar för att täcka din skattskyldighet. Efter godkännande är godkännandet bra för alla efterföljande säljaktier val Klicka på länken Visa acceptera avtalsinstruktioner från din översiktssida för planering för att acceptera dina handelsriktningsinstruktioner. Du kommer att vara kvar med antalet aktier som innehas ss antalet aktier som såldes för att täcka din skattskyldighet, plus eventuella återstående pengar från försäljningen av aktier. Om du bestämmer dig för att betala kontant måste du ha tillräckligt med pengar i ditt Fidelity Account SM på dagen för uppgörelsen för att täcka din skatt Innehavsskyldighet När du har köpt dig, debiterar Fidelity det belopp som är nödvändigt för att täcka din skattskyldighet från ditt konto och vidarebefordra det till ditt företag för rapportering och överföring till lämpliga myndigheter. Följande exempel illustrerar hur varje alternativ fungerar Scenario Mike har 250 aktier i Begränsat aktiekursutdelning den 1 januari 2004 Anta att aktiekursen den 1 januari är 10 per aktie och skatteobligationsskyldigheten är 725 Exempel 1 Nettoaktier När 250 aktier väger den 1 januari kommer Mike s bolag att hålla 73 av aktierna 73 aktier X 10 per aktie 730 för att täcka 725 skatteskyldighetskrav. Eventuell övertagning kommer att gå mot Mike s federala inkomstskatt 725 för att täcka hans skatteskyldighet obligatorisk på och 5 överlåtelser Han kommer att överlåtas med 177 aktier 250 innehavna aktier 73 aktier kvarhållna för att täcka sin skattskyldighet 177 resterande aktier Exempel 2 Säljaktier När 250 aktier delas ut den 1 jan kommer Fidelity att sälja 73 av aktierna 73 aktier X 10 per dela 730 för att täcka 725 skatteskyldighet. Eventuell övertagning kommer att finnas kvar i Mike s konto, även om ytterligare aktier kan säljas för att täcka eventuella provisioner och avgifter från försäljningen av aktier. Han kommer att vara kvar med 177 aktier 250 innehavna aktier - 73 aktier Hålls kvar för att täcka hans skatteskyldighet 177 resterande aktier Exempel 3 Betala kontant Den 1 januari måste Mike ha 725 kontanter i sitt Fidelity Account SM för att täcka sin skattskyldighet. När 250 aktier väger den 1 januari 2004 kommer 725 att vara debiteras från Mike s konto och vidarebefordrade sitt företag för att rapportera och överlämna till lämpliga regleringsorgan för att täcka hans skattskyldighetskrav. Mike är kvar med de 250 aktier som innehas mindre än 725 kontanter som användes för att täcka hans skattskyldighetskrav. Q Hur kan jag låta Fidelity veta om jag planerar att betala kontanter, nettoaktier eller sälja aktier för att täcka min skattskyldighetskrav? A Du kan göra eller ändra din skattemässiga avviksmetod val från antingen eller När du loggar in, gå till portföljsidan och klicka på planeringsnamnet Begränsat aktiekurs för att visa Sammanfattningssidan för Begränsad aktiekurs, som listar alla dina begränsade aktieutmärkelser Använd rullgardinsmenyn till höger om din Begränsade aktiekurs till Göra eller ändra ditt val. Q När behöver jag göra mitt val AA-standardval, som bestäms av ditt företag, kommer att göras för dig om du inte har gjort val 15 dagar före uppgörelse Du kan ändra din skattelättnadsmetod val upp Till sju dagar före uppgörelsen. Q Vad händer med mitt begränsade aktiekurs när det väl är en gång? När innehavsperioden har blivit uppfylld, är aktierna eller kontanta motsvarigheter beroende på ditt företags plan När du har köpt aktierna, äger du dem direkt och kan inneha, sälja eller på annat sätt förfoga över dem utan risk för förverkande. Om ditt bidrag betalas kontant kan du använda det som du skulle ha någon annan inbetalning i ditt konto. Q Vad är ett intjäningsschema A Den förutbestämda perioden i vilken aktier måste hållas innan en anställd kan ta ägande av ett begränsat aktiekurs. Q Hur kan jag bestämma hur mycket kommer att hållas kvar för skatter vid inlösen A Du kan Använd Fidelity s Restricted Stock Award-kalkylator för att uppskatta din skattskyldighet. För att komma åt kalkylatorn, gå till eller och se din plan för begränsad aktiekurs Klicka på Estimate Gain för att uppskatta din skattskyldighet. Ange dina bidragsuppgifter för att uppskatta beskattningsbar inkomst och beskattning av intäkter vid intjäning. Q Vad händer med min begränsade aktiekurs om jag lämnar min arbetsgivare före mitt intjänad datum A Om du lämnar din arbetsgivare före det datum då din begränsade aktieutmärkelse väcker, förlorar du vanligtvis din g Rants Kontrollera ditt företags plan för detaljer. Q Vad händer med min begränsade aktiekurs om jag går i pension, dö eller blir invalid. A Det finns vanligtvis särskilda regler om du går i pension, dör eller blir avstängd. Se arbetsgivarens s planregler för Detaljer. Fidelity ger inte juridisk eller skatterådgivning och informationen ovan är generell och bör inte betraktas som juridisk eller skatterådgivning. Konsultera en advokat eller skattesekreterare angående din specifika juridiska eller skattemässiga situation. Stöd Planering och administrativa tjänster erbjuds Genom Fidelity Stock Plan Services, LLC. Home Articles. Stock-alternativ, begränsat lager, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR och Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Det finns fem grundläggande typer av individuella aktier ersättning planer aktieoptioner, begränsat lager och begränsat lager enheter, aktieuppskattningsrättigheter, phantom stock, och personaloptionsplaner Varje typ av plan ger anställda några speciella hänsyn på pris eller villkor Vi täcker inte här helt enkelt genom att erbjuda anställda rätt att köpa aktier som någon annan investerare skulle. Stödet ger anställda rätt att köpa ett antal aktier till ett pris som fastställs till bidrag under ett visst antal år i Framtida Begränsat lager och dess närstående, begränsade aktieobjekt RSU ger anställda rätt att förvärva eller ta emot aktier, genom gåva eller köp, när vissa begränsningar, t. ex. att arbeta ett visst antal år eller uppfylla ett prestationsmål, är uppfyllda. Phantom stock pays a Framtida kontantbonus som är lika med värdet av ett visst antal aktier Aktierättningsgarantier SARs ger rätt till värdeökning av ett angivet antal aktier, betalda kontant eller aktier Anställdas köpoptionsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa företag Aktier, vanligtvis med rabatt. Stödet Alternativ. Ett fåtal nyckelkoncept hjälper till att definiera hur optionsoptioner fungerar. Övning Köp av aktier enligt ett alternativ. Utnyttjandepris Priset vid whic h beståndet kan köpas Detta kallas också aktiekursen eller bidragspriset I de flesta planer är lösenpriset det verkliga marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten då bidraget gjordes. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset och marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen. Ansvarsbegränsning Längden av den tid som arbetstagaren kan hålla alternativet innan den löper ut. Fastställande Kravet som måste uppfyllas för att ha rätt att utöva alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten för en specifik tidsperiod eller möte av ett prestationsmål. Ett företag beviljar ett anställningsalternativ att köpa ett angivet antal aktier till ett definierat bidragspris. Optionerna överstiger en viss tid eller när vissa individuella, grupp - eller företagsmål är uppfyllda. företag fastställer tidsbaserade intjäningstider, men tillåter möjligheter att väga sig om prestationsmålen är uppfyllda. När anställd kan, kan arbetstagaren när som helst utnyttja optionen till bidragspriset över optionsperioden fram till utgångsdatum. Exempelvis kan en anställd ha rätt att köpa 1.000 aktier till 10 per aktie. Optionerna väger 25 per år över fyra år och har en löptid på 10 år. Om aktien går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktierna Skillnaden mellan 10-bidragspriset och lösenpriset är spridningen. Om aktien går till 25 efter sju år och arbetstagaren utövar alla optioner är spridningen 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitamentsprogramoptioner ISOs Eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSO, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner När en anställd utövar en NSO, är spridningen på träning beskattningsbar för arbetstagaren som vanlig inkomst, även om aktierna ännu inte säljs. Ett motsvarande belopp är avdragsgill av bolag Det finns ingen juridiskt obligatorisk innehavstid för aktierna efter utövandet, även om bolaget kan ålägga en. Eventuell senare vinst eller förlust på aktierna efter utövning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när optio Onee säljer aktierna. En ISO gör det möjligt för en anställd att 1 uppskjuta beskattning på optionen från dagen för övningen till försäljningsdatumet för de underliggande aktierna och 2 betala skatt på hela sin vinst till realisationsvinster snarare än vanliga Inkomstskattesatser Vissa villkor måste uppfyllas för att kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste hålla beståndet i minst ett år efter lösendatumet och i två år efter tilldelningsdatumet. Endast 100 000 aktieoptioner kan först utnyttjas i någon kalender År Detta mäts av optionsmässigt marknadsvärde vid tilldelningsdatumet Det innebär att endast 100.000 i bidragspriset kan bli berättigade att utövas under ett år Om det finns överlappande intäkter, som skulle inträffa om optioner beviljas årligen och väst Så småningom måste företagen följa utestående ISO-standarder för att säkerställa att belopp som uppbärs under olika bidrag inte överstiger 100 000 i värde under ett år. En del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen är t omräknat som en NSO. Utnyttjandepriset får inte vara lägre än marknadspriset för bolagets lager på dagen för beviljandet. Endast anställda kan kvalificera sig för ISO-certifikat. Alternativet måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägare och som anger hur många aktier som kan utfärdas enligt planen som ISOs och identifierar klassen anställda som är berättigade att erhålla optionerna. Options måste beviljas inom 10 år från dagen för styrelsens antagande av planen. Alternativet måste vara Utövas inom 10 år från dagen för beviljandet. Om arbetstagaren vid tidpunkten för beviljandet äger mer än 10 av rösträtten i alla utestående aktier i bolaget måste ISO-lösenpriset vara minst 110 av marknadsvärdet av Beståndet på det datumet och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs uppfylls, kallas den slutliga försäljningen av aktierna en kvalificerad disposition och den anställde betalar långsiktig kapitalvinstskatt på den totala ökningen i va Lue mellan bidragspriset och försäljningspriset Företaget tar inte skatteavdrag när det finns en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns en diskvalificerad disposition, oftast eftersom arbetstagaren övar och säljer aktierna innan de uppfyller de obligatoriska innehavsperioderna , är spridningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid vanliga inkomstskattesatser. Varje ökning eller minskning av aktiens värde mellan övning och försäljning beskattas till kursvinster. I det här fallet kan företaget dra av spridningen vid träning. Varje gång en anställd övar ISOs och säljer inte de underliggande aktierna vid årets slut, är spridningen av optionen vid övning en preferenspost för den alternativa minimiskatten AMT. Även om aktierna kanske inte har sålts krävs emellertid Anställd för att lägga till vinsten på övning tillsammans med andra AMT-preferensposter för att se om en alternativ minimiskattbetalning beror. I motsats till detta kan NSO utfärdas till någon annan Oyees, direktörer, konsulter, leverantörer, kunder, etc. Det finns inga särskilda skatteförmåner för NSO: er, men som en ISO finns ingen skatt på tilldelningen av optionen, men när den utövas är spridningen mellan bidrags - och lösenpriset Är beskattningsbar som vanlig inkomst Företaget erhåller motsvarande skatteavdrag Observera om NSO: s lösenpris är mindre än det verkliga marknadsvärdet, det omfattas av reglerna för uppskjuten ersättning enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid uppgörelse och Alternativmottagaren utsätts för påföljder. Att utöva ett alternativ. Det finns flera sätt att utöva ett aktieoption genom att använda kontanter för att köpa aktierna genom att byta aktier som den optionstagare som redan äger ofta kallas börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra en Samma dagförsäljning eller genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning, kallas de senare två kontantlösa övningar, även om den här termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här, vilket effektivt föreskriva att aktier kommer att säljas för att täcka lösenpriset och eventuellt skatterna. Ett företag kan emellertid bara tillhandahålla ett eller två av dessa alternativ. Privata företag erbjuder inte samma dag eller säljs till försäljning, och inte Sällan begränsa övningen eller försäljningen av de förvärvade aktierna genom övning tills bolaget säljs eller går offentligt. Medan regler för aktiekompensationsplaner ska träda i kraft 2006 FAS 123 R måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet Av alla optionsutmärkelser från datumet för beviljandet och visa detta som en kostnad på sina resultaträkningar Den redovisade exponeringen bör justeras baserat på uppgörelse erfarenhet så ovestade aktier räknas inte som avgift för ersättning. Avbestämd aktie. Avbestämda aktieplaner ger anställda Med rätt att köpa aktier till rättvist marknadsvärde eller rabatt, eller anställda kan få aktier utan kostnad. De aktier som anställda förvärvar är egentligen inte deras enda - de kan inte ta pos Session av dem tills specifika restriktioner försvinner. Förstainstansrätten försvinner oftast om arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget under ett visst antal år, ofta tre till fem. Tidsbaserade restriktioner kan upphöra med en gång eller gradvis. Eventuella restriktioner kan införas , Men Företaget kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företags-, avdelnings - eller individuella prestationsmål uppnås. Med begränsade aktier RSU får anställda faktiskt inte aktier tills begränsningarna upphör. I själva verket är RSUs som fantomlager avvecklad i Aktier i stället för kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företagen välja om de ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetstagaren andra fördelar med att vara aktieägare före inlösen. Att göra så med RSUs utlöser straffavgift till arbetstagaren enligt skattebestämmelserna för uppskjuten ersättning När anställda beviljas begränsat lager har de rätt att göra vad som kallas ett avsnitt 83 B val Om de gör valet beskattas de till vanliga inkomstskattesatser på prisbeloppet på tilldelningen vid tidpunkten för beviljandet. Om aktierna helt enkelt beviljades arbetstagaren, är fyndelementet deras fulla värde. Om någon övervägning är betalas då är skatten baserad på skillnaden mellan vad som betalas och det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för bidraget. Om fullpris betalas är det ingen skatt. Eventuell framtida förändring av aktiernas värde mellan arkivering och försäljning beskattas då som vinst eller förlust, inte vanlig inkomst En anställd som inte gör ett 83 b val måste betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan det belopp som betalats för aktierna och deras verkliga marknadsvärde när restriktionerna förfaller. Senare värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster Mottagare av RSU: er får inte göra 83 § b val. Arbetsgivaren får endast ett skatteavdrag för belopp på vilka anställda måste betala inkomstskatt oavsett om ett avsnitt 83 b elek En del 83 b valet bär viss risk Om arbetstagaren gör valet och betalar skatt, men begränsningarna försvinner aldrig, får arbetstagaren inte de betalade skatterna tillbaka, inte heller får arbetstagaren aktierna. Redovisning i de flesta avseenden Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning svarar företagen för begränsat lager genom att först bestämma den totala kompensationskostnaden vid tidpunkten för tilldelningen. Ingen optionsprismodell används dock om arbetstagaren helt enkelt ges 1 000 begränsade aktier 10 kronor per aktie, då redovisas 10 000 kostnader Om den anställde köper aktierna till verkligt värde, kostnadsfritt debiteras om det finns en rabatt som räknas som en kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills begränsningarna upphör att gälla. Eftersom redovisningen är baserad på initialkostnaden kommer företag med låga aktiekurser att finna att ett inlåningsbehov för priset innebär att deras redovisningskostnad kommer att vara mycket låg. Om v Uppskattning beror på prestation, då bedömer företaget när prestationsmålet sannolikt kommer att uppnås och redovisar utgiften över den förväntade intjänandeperioden Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser justeras det redovisade beloppet för utmärkelser som inte är Förväntas bestå eller som aldrig gör väst om den är baserad på aktiekursrörelser, är den inte justerad för att reflektera utmärkelser som inte förväntas eller ej. Vägtrafik är inte föremål för nya regler för uppskjuten kompensationsplan, men RSU är. Försäkringsaktier och lagervärderingsrättigheter. Stock appreciation rights SARs och phantom stock är väldigt liknande begrepp Båda är i grunden bonusplaner som inte beviljar aktier utan snarare rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets lager, följaktligen villkoren uppskattning rättigheter och phantom SARs ger vanligtvis arbetstagaren kontant eller aktiebaserad betalning baserat på värdet av ett angivet antal aktier över en viss period Tidens tid Phantom stock ger en kontant - eller aktiebonus baserat på värdet av ett angivet antal aktier, som ska betalas ut vid slutet av en viss tidsperiod. SARs får inte ha ett visst datum för avveckling som alternativ, de anställda kan ha Flexibilitet när det gäller att välja att utöva SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelningsekvivalenta betalningar SARs skulle inte När utbetalningen gjordes beskattas värdet av tilldelningen som vanligt inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren Vissa fantomplaner förutsätter kvittot Av priset för att uppfylla vissa mål, såsom försäljning, vinst eller andra mål. Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestationsenheter. Phantom-aktier och SAR kan ges till alla, men om de ges ut i stort sett till anställda och utformade för att Betala ut vid uppsägning, det finns en möjlighet att de kommer att betraktas som pensionsplaner och kommer att omfattas av federala pensionsplanregler. Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SARs och fantomplaner är i grunden kontantbonusar, företag måste ta reda på hur man betalar för dem. Även om utdelningar utbetalas i aktier, vill arbetstagarna sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter. Gör företaget bara en Lovar att betala eller lägger det verkligen ut pengarna Om utmärkelsen betalas i lager finns det en marknad för aktien Om det bara är ett löfte, ska medarbetarna tro att förmånen är som fantom som aktien Om den är i verklig medel avsatta för detta ändamål kommer bolaget att sätta bort efter skatt-dollar och inte i branschen Många små tillväxtinriktade företag har inte råd att göra detta. Fonden kan också bli föremål för överskott av ackumulerad inkomstskatt Å andra sidan, Om anställda får aktier kan aktierna betalas på kapitalmarknader om bolaget går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. Aktier och kontantavräknade SARs är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisade kostnaderna är förknippade med dem. E avvecklas inte förrän de betalar ut eller löper ut För kontantavräknade SARs beräknas ersättningskostnaden för utdelningar varje kvartal med hjälp av en optionsprissättningsmodell, då trustad när SAR avvecklas för fantomlager, det underliggande värdet beräknas varje kvartal Och trued-up genom det slutliga avvecklingsdagen Phantom-aktien behandlas på samma sätt som uppskjuten kontantkompensation. Om en SAR avvecklas i lager är redovisningen densamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera verkligt värde Av priset vid beviljande och redovisa utgifter råttabelt över den förväntade tjänsteperioden Om priset är prestationsbaserat måste bolaget uppskatta hur lång tid det tar att uppfylla målet Om prestationsmätningen är knutet till bolagets aktiekurs måste den Använd en option-prissättningsmodell för att bestämma när och om målet kommer att uppfyllas. Arbetslöshetsköpeskillnader ESPPs. Employee-köpoptionsplaner ESPP är formella planer för att tillåta anställda att avsätta pengar över en tidsperiod ca Löjda en erbjudandeperiod, vanligen av beskattningsbara löneavdragsavdrag, att köpa aktier i slutet av erbjudandeperioden Planer kan kvalificeras enligt avsnitt 423 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåta anställda att ta kapitalvinstbehandling på eventuella vinster Från aktier som förvärvats enligt planen om regler som liknar dem för ISOs uppfylls, viktigast av allt att aktier hålls i ett år efter utnyttjandet av köpoptionsoptionen och två år efter den första dagen i erbjudandeperioden. Kvalificerade ESPP har en Antal regler, viktigast. Endast anställda i arbetsgivaren som sponsrar ESPP och anställda i moderföretag eller dotterbolag får delta. Plattorna måste godkännas av aktieägarna inom 12 månader före eller efter planering. Alla anställda med två års tjänst måste ingå , med vissa undantag tillåtna för deltidsanställda och tillfälligt anställda samt högt kompenserade anställda Anställda som äger mer än 5 av kapitalstocken i Företaget kan inte ingå. Ingen anställd kan köpa mer än 25 000 aktier, baserat på aktiens marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i ett enda kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader om inte köpeskillingen baseras endast på det verkliga marknadsvärdet vid köpstidpunkten, varvid erbjudandeperioderna kan vara upp till fem år. Planen kan ge upp till 15 rabatt på antingen priset i början eller slutet av Erbjudandetiden eller ett val av det lägre av de två. Plattorna som inte uppfyller dessa krav är icke-godkända och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP ansluter sig anställda till planen och anger hur mycket som kommer att dras av deras lönecheckar Under en erbjudandeperiod har de deltagande medlen regelbundet drogs av sina löner efter skatt och hålls i särskilda konton i förberedelse för aktieanskaffningen. Vid slutet av erbjudandeperioden ska varje deltagande ant s ackumulerade medel används för att köpa aktier, vanligtvis vid en viss rabatt upp till 15 från marknadsvärdet. Det är mycket vanligt att ha en återkänningsfunktion där det pris som arbetstagaren betalar baseras på det lägsta av priset vid Början av erbjudandeperioden eller priset i slutet av erbjudandeperioden. Normalt tillåter en ESPP deltagarna att dra sig ur planen innan erbjudandeperioden slutar och få sina ackumulerade medel tillbaka till dem. Det är också vanligt att tillåta deltagare som är kvar i Planen att ändra löneavdragsavdrag som tiden går vidare. Arbetstagarna beskattas inte förrän de säljer beståndet. Liksom med incitamentoptioner finns det ett års tvåårsperiod för att kvalificera sig för särskild skattebehandling. Om arbetstagaren innehar lager i minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter erbjudandeperiodens början finns en kvalificerad disposition och den anställde betalar vanlig inkomstskatt på den minsta av 1 hans eller hennes faktiska vinst och 2 skillnaden mellan börsvärdet i början av erbjudandeperioden och det diskonterade priset från och med det datumet. Annan vinst eller förlust är en långsiktig realisationsvinst eller förlust Om innehavsperioden inte är uppfylld finns det en diskvalificering disposition och arbetstagaren betalar vanlig inkomstskatt på skillnaden mellan köpeskillingen och börsvärdet från inköpsdatumet. Annan vinst eller förlust är en realisationsvinst eller förlust. Om planen inte ger mer än en rabatt på 5 marknadsvärde på aktier vid tidpunkten för övningen och inte har en återkänningsfunktion finns det ingen kompensationsavgift för redovisningssyfte. I övrigt måste utdelningarna stå för ungefär samma som alla andra optionsoptioner.